【固定资产进项票抵扣如何做账】在企业日常经营中，固定资产的采购是常见行为。而与之相关的增值税专用发票（即“进项票”）是否能够进行抵扣，直接影响到企业的税负和财务处理。本文将对固定资产进项票抵扣的会计处理方法进行总结，并通过表格形式清晰展示相关流程。

一、固定资产进项票抵扣的基本原则

1. 一般纳税人企业：可以按规定抵扣进项税额。

2. 取得合法合规的增值税专用发票：必须符合国家税务部门规定，包括发票内容、开票日期、金额等。

3. 用于应税项目：若固定资产用于免税项目、集体福利等，不得抵扣。

4. 已认证抵扣：需在规定期限内完成增值税发票的认证抵扣。

二、固定资产进项票抵扣的会计处理步骤

三、注意事项

- 发票认证时间：一般要求自开具之日起90日内认证抵扣。

- 不得抵扣的情形：

- 用于简易计税方法项目；

- 用于免征增值税项目；

- 用于集体福利或个人消费；

- 非正常损失的购进货物。

- 账务处理需准确：确保固定资产入账价值与发票金额一致，避免税务风险。

四、案例说明

某公司于2024年6月购入一台设备，价款为10万元，增值税税率为13%，取得增值税专用发票。

- 进项税额 = 100,000 × 13% = 13,000元

- 会计处理：

- 借：固定资产 100,000元

- 借：应交税费——应交增值税（进项税额）13,000元

- 贷：银行存款 113,000元

该设备投入使用后，按5年计提折旧，年折旧额为20,000元。

五、总结

固定资产进项票抵扣是一项涉及税务和会计处理的重要环节。企业应严格遵守相关规定，确保发票合规、认证及时、账务准确。通过合理的会计处理，不仅可以降低税负，还能提升财务管理的专业性和规范性。

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