【支付预付货款未收到发票怎么做账】在企业日常经营中，经常会出现先支付预付款但尚未收到发票的情况。这种情况下，如何正确进行会计处理，是财务人员需要重点关注的问题。本文将对“支付预付货款未收到发票怎么做账”这一问题进行详细总结，并通过表格形式清晰展示相关会计分录。
一、问题背景
企业在与供应商合作时，有时会根据合同约定提前支付部分或全部货款，以确保货物的及时供应。但由于各种原因（如供应商未及时开票、发票尚未寄出等），企业在支付预付款后可能暂时无法取得发票。此时，企业应如何进行账务处理，避免税务风险和账务混乱？
二、会计处理原则
1. 预付账款属于资产类科目，应在“预付账款”账户中核算。
2. 未收到发票时，不能确认成本或费用，因此不能直接计入“库存商品”或“主营业务成本”。
3. 待收到发票后，再进行相应的账务调整，确保账实相符、税法合规。
三、会计处理步骤
| 步骤 | 操作内容 | 会计分录 |
| 1 | 支付预付款 | 借：预付账款 贷：银行存款 |
| 2 | 收到发票后，确认采购 | 借：库存商品/原材料 贷：预付账款 |
| 3 | 若发票金额与预付款不一致 | 借：库存商品/原材料 贷：预付账款 贷：银行存款（如有差额） 或借：银行存款（如有差额） |
四、注意事项
- 发票未到前，不得随意入账，防止虚增成本或资产。
- 定期核对预付账款余额，及时跟进发票情况，避免长期挂账。
- 涉及增值税进项税额的，需在取得发票后方可抵扣。
- 如长期未收到发票，建议与供应商沟通，必要时可进行账务清理或计提坏账准备。
五、总结
当企业支付了预付货款但尚未收到发票时，正确的做法是先将款项计入“预付账款”，待收到发票后再进行后续的账务处理。这种方式既符合会计准则的要求，也能够有效规避税务风险，确保企业财务数据的真实性和合规性。
通过上述流程，企业可以更加规范地处理此类业务，提升财务管理的效率和准确性。
