【请问企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表中的分支机构分配】在企业进行企业所得税申报时，对于实行汇总纳税的企业，其分支机构的所得税分配是一个重要环节。根据国家税务总局的相关规定，汇总纳税企业需要按照一定的比例将应纳税所得额分配给各分支机构，并由各分支机构分别计算应缴税款。
一、分支机构所得税分配的基本原则
1. 统一核算原则：汇总纳税企业的所有分支机构需在总机构的统一领导下进行财务核算和税务管理。
2. 合理分配原则：应纳税所得额按一定比例分配至各分支机构，通常依据营业收入、职工人数、资产总额等因素确定。
3. 属地管理原则：分支机构所在地税务机关负责对其分配的税款进行征收和管理。
二、分支机构所得税分配的主要依据
| 项目 | 内容说明 |
| 分配比例 | 一般以营业收入、职工人数、资产总额等为分配依据，具体比例由企业自行确定并报主管税务机关备案。 |
| 税务备案 | 企业在首次分配前需向主管税务机关提交《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》及相关资料。 |
| 报送时间 | 每年4月30日前完成年度所得税汇算清缴，并报送分支机构分配情况。 |
三、分支机构所得税分配的操作流程
1. 确定分配方法：根据企业实际情况选择合理的分配方式，如按收入比例、按人员比例或按资产比例。
2. 编制分配表：填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，明确各分支机构应分得的税款金额。
3. 报备税务机关：将分配表及相关材料提交至总机构和各分支机构所在地的税务机关备案。
4. 分支机构申报：各分支机构根据分配结果，独立进行企业所得税申报。
四、常见问题解答
| 问题 | 回答 |
| 分支机构是否需要单独申报企业所得税？ | 是的，虽然总机构统一核算，但分支机构仍需根据分配结果进行申报。 |
| 分配比例是否可以随意设定？ | 不可以，必须符合税法规定，并经税务机关认可。 |
| 如果分支机构亏损，是否还需要分配税款？ | 若分支机构亏损，一般不参与税款分配，但需如实反映在分配表中。 |
五、总结
企业所得税汇总纳税分支机构的所得税分配是一项复杂而重要的工作，涉及多个环节和税务要求。企业应严格按照税法规定，合理确定分配比例，规范操作流程，并及时向税务机关备案。通过科学的分配机制，不仅有助于提高税收管理效率，也能确保企业合规经营。
附：企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（示例）
| 分支机构名称 | 营业收入（万元） | 职工人数 | 资产总额（万元） | 分配比例（%） | 应分税款（万元） |
| A分公司 | 500 | 80 | 1000 | 30 | 30 |
| B分公司 | 700 | 100 | 1500 | 40 | 40 |
| C分公司 | 300 | 50 | 800 | 30 | 30 |
| 合计 | 1500 | 230 | 3300 | 100 | 100 |
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